Zaliczka na podatek dochodowy, w wysokości 18% dochodów opodatkowanych, pobierana jest każdego miesiąca co miesiąc w przypadku, kiedy podstawa opodatkowania nie jest większa od 85 528 zł. Jeśli suma miesięcznych dochodów będzie wyższa od 85 528 zł wówczas od następnego miesiąca zaliczka na podatek dochodowy będzie wyższa i będzie ona wynosiła 32%.

Zobacz skalę podatkową >>

Przykładowe wyliczenie zaliczki
Pan Kowalski zarabia miesięcznie 1000 zł brutto. Prześledźmy jakie kwoty składają się na poszczególne składowe jego wynagrodzenia oraz jaka część jego zarobków pozostanie do jego dyspozycji.
Na początek należy odliczyć składki na poczet ubezpieczenia społecznego, które jest przekazywane do ZUS. Płatnik z wynagrodzenia brutto pobiera następujące składki: emerytalne, rentowe i chorobowe, wynoszące odpowiednio: 9,76%, 1,5%, 2,45% wynagrodzenia brutto.
Zatem składka na ubezpieczenia społeczne w przypadku Pana Kowalskiego będzie wynosiła:
0,0976 x 1000 + 0,015 x 1000 + 0,0245 x 1000 = 137,1 zł.
Po uwzględnieniu składki na ubezpieczenia społeczne i miesięcznych zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 111,25 zł, należy wyliczyć podstawę opodatkowania w następujący sposób:
1000 zł - 137,1 zł - 111,25 zł = 751,65 zł.

• Sprawdź kwoty kosztów uzyskania przychodów
Podstawa opodatkowania jest zaokrąglana do jedności i w tym przypadku wynosi ona 752 zł. Następnie obliczamy zaliczkę na podatek dochodowy. Jej wysokość to 18% podstawy opodatkowania pomniejszone o:
• miesięczną kwotę wolną od podatku (556,02/12=46,33),
• składkę zdrowotną przekazywaną poprzez ZUS do NFZ (dawniej Kasy Chorych), w wysokości 9% wynagrodzenia brutto pomniejszonego o składki na ZUS, z tym, że od podatku odejmuje się tylko 7,75%.

Podstawa obliczenia składki zdrowotnej wynosi:
1000 zł - 137,1 zł = 862,90 zł

Zaliczka na podatek dochodowy Pana Kowalskiego do urzędu skarbowego wyniesie zatem:
0,18x752 zł - 46,33 zł - 66,88 zł = 22,15 zł

Wyliczoną zaliczkę zaokrągla się do jedności. W przypadku Pana Kowalskiego wyniesie ona 22 zł Po przeprowadzeniu kilku "prostych" operacji Pan Kowalski może już dokładnie obliczyć ile ze swojego wynagrodzenia faktycznie dostanie "do reki". Od pensji brutto należy odjąć wszystkie zobowiązania typu składki na ubezpieczenia społeczne, zaokrągloną kwotę zaliczki na podatek dochodowy oraz całą składkę zdrowotną: 1000 zł - 137,1 zł - 22 zł - 77,66 zł = 763,24 zł